Нужно ли ООО уплачивать налог на прибыль по прощенному займу?
Здравствуйте! В ооо три учредителя и участника. У двух по 33%(3300 в рублях) процента, у одного 34 %(3400). Баланс организации состоит из убытка в 150 тыс., 10 тыс. уставный капитал. и 140 тыс. кредиторка. Учредители хотят закрыть ооо. Хотят внести 150 тыс. займа. чтобы расплатиться с кредитором и осталось на распределения ук при закрытии. но такой займ если его не погасить будет облагаться налогом на прибыль. согласно статьи 251 п. 11 нк рф займ от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица не облагается налогом на прибыль.
задумка следующая. вывести из состава участников двух участников. Тогда останется один, его доля будет 10 тыс. после распределения с общества, но вклад по прежнему останется 3400. чтобы применить норму из нк рф ему нужно увеличивать уставный капитал? Что получается в итоге, мы гасим кредиторку. в отчете о прибылях и убытках у нас прибыль 150 тыс,. в балансе в активе 10 тыс. деньги в кассе, 10 тыс. ук. и в этом случае мы не платим налог на прибыль, но у нас нет расчетного счета и долг придется погасить наличными, тогда у нас и у кредитора будет нарушение кассовой дисциплины, но я думаю налоговая на это внимание не обратит при ликвидации, а кредитору главное деньги получить.
задумка следующая. вывести из состава участников двух участников. Тогда останется один, его доля будет 10 тыс. после распределения с общества, но вклад по прежнему останется 3400. чтобы применить норму из нк рф ему нужно увеличивать уставный капитал? Что получается в итоге, мы гасим кредиторку. в отчете о прибылях и убытках у нас прибыль 150 тыс,. в балансе в активе 10 тыс. деньги в кассе, 10 тыс. ук. и в этом случае мы не платим налог на прибыль, но у нас нет расчетного счета и долг придется погасить наличными, тогда у нас и у кредитора будет нарушение кассовой дисциплины, но я думаю налоговая на это внимание не обратит при ликвидации, а кредитору главное деньги получить.
Comments
-
Добрый день!
Напоминаю, что нашем форуме запрещено обсуждать противоправные действия, в том числе способы уклонения от уплаты налогов, схемы агрессивной налоговой оптимизации и получения необоснованной налоговой выгоды, а также фальсификацию документов и отчетности. Поэтому прошу форумчан давать ответы исключительно в рамках закона. -
Добрый день!
Зачем же так сложно?
Есть более простой путь.
Учредители на своем собрании принимают решение о внесении взносов в имущество ООО в сумме ____ (с разбивкой по участникам) в целях увеличения чистых активов путем пополнения дополнительного капитала ООО.
В этом случае внесение денег не будет облагаться налогом на прибыль, вне зависимости от долей каждого участника.
Статья 251 НК РФ, пункт 1, подпункт 3.4.
Только не тяните с этим делом - возможность открыта только до конца этого года. С 01.01.2018 текст этого подпункта будет сильно изменен.
Успехов! -
Цитата: Зачем же так сложно?Есть более простой путь.Учредители на своем собрании принимают решение о внесении взносов в имущество ООО в сумме ____ (с разбивкой по участникам) в целях увеличения чистых активов путем пополнения дополнительного капитала ООО.В этом случае внесение денег не будет облагаться налогом на прибыль, вне зависимости от долей каждого участника.Спасибо за ответ. Но в случае внесения взносов от участников, в отчете о прибылях и убытках не будет прочих доходов, и соответственно прибыли. Таким образом при внесении взносов. мы погасим кредиторку, но баланс будет состоять из убытка в 150 и уставного капитала 150. Разве можно идти на ликвидацию с таким балансом( с убытком) и как быть с взносами участников, получается мы им ничего не выплачиваем. и сумму 150 я привел для примера, на самом деле сумма долга и убытка 1942586. Разве можно на такую сумму увеличить.
-
Добрый день!Цитата: Но в случае внесения взносов от участников, в отчете о прибылях и убытках не будет прочих доходов, и соответственно прибыли. Таким образом при внесении взносов. мы погасим кредиторку, но баланс будет состоять из убытка в 150 и уставного капитала 150.Во-первых, Вы "потеряли" дополнительный капитал. Он тоже будет в этом балансе.
Во-вторых.
Один из последних шагов при ликвидации - погашение убытка за счет дополнительного капитала и уставного капитала.
В-третьих, Вы хотели внести заём для погашения кредита. Т.е. поменять шило на мыло. Потом учредителям пришлось бы "прощать долг".
Внесение вместо займа "вклад в имущество" решает эту проблему. Кредит Вы погашаете теми деньгами, что учредители внесут, а убытки гасятся добавочным капиталом.
В-четвертых, сумма значения не имеет. Какая разница, сразу внести безвозмездно 1942586 или сначала вносит займы, а потом прощать долги. Причем, с налогами... Или заводить канитель с выходом участника и распределением долей... На нотариусе "разоритесь".
Делаю вывод: Вы просто не поняли суть моего предложения.
Но я не настаиваю. Делайте, как задумали.
Отвечу на вопросы, которые мне казались уже несущественными.
1. При прощении долга участником, у которого 50% или меньше, получается налогооблагаемая прибыль...
2. При выходе участника ему надо выплатить действительную часть доли. Доля переходит к ООО. В течение года эту долю можно продать или распределить между оставшимися участниками (он у Вас остается один). Только после регистрации всех этих действий в ЕГРЮЛ, у него, наконец, будет 100% долей.
Успехов!
