Как по требованию налоговой предоставить информацию по ведению раздельного учета при УСН и ПСН?

Question

Добрый день!При камеральной проверке Декларации по УСН (доходы) налоговая просит предоставить информацию по ведению раздельного учета ПСН и УСН.Раннее предоставлялись Книги учета доходов по ПСН и УСН. Сотрудников нет. Как правильно ответить на этот пункт в требовании.Спасибо.

User 1 · Answer

Добрый день.Вам нужно представить выписку из Положения ИП о ведении раздельного учёта при совмещении налоговых режимов (УСН и ПСН).Порядок ведения раздельного учета законодательно не установлен, поэтому нужно разработать его самостоятельно. В вашем случае это наиболее просто, поскольку учёта расходов нет (за исключением страховых взносов, уменьшающих непосредственно начисленный налог).Можно посмотреть обсуждения в этих темах (и пусть Вас не смущает ЕНВД вместо ПСН, это не принципиально):Какими документами подтвердить, к какой системе налогообложения — УСН (15%) или ЕНВД — относятся расходы ИП?Обоснование расходов ИП в пояснительной для налоговой при совмещении режимов налогообложения — УСН и ПСНКак составить положение о ведении раздельного учета по УСН и ЕНВД? ИП распределять страховые взносы при совмещении УСН и ЕНВД?

User 2 · Answer

Александра Кривошеева, подскажите, пожалуйста, что должно быть отражено в Положении?

User 3 · Answer

Напишите, какие виды деятельности (или какой вид) переведены у ИП на ПСН. Уточните, что остальные доходы от предпринимательской деятельности облагаются единым налогом по УСН и ИП применяет объект налогообложения "доходы".
Пропишите, что при получении наличной выручки применяется кассовый аппарат (можно указать и конкретную модель), при этом при формировании чека обязательно указывается. под какой режим налогообложения подпадает данная сумма. В конце рабочей смены выручку принимает от кассира-операциониста сам ИП, оформляя при этом два отдельных ПКО (один - для доходов в рамках ПСН, другой - в рамках упрощенной деятельности).
Тот же принцип деления выручки применяется и при эквайринговых операциях. Когда банк-эквайер зачисляет выручку на расчётный счёт ИП, банковская выписка подшивается вместе с бухгалтерской справкой на распределение между налоговыми режимами выручки, полученной посредством эквайринга.
Оплата, полученная от покупателей (заказчиков) путем банковских перечислений без использования электронных средств платежа распределяется между налоговыми режимами по следующим признакам: если в назначении платежа указано "Оплата за аренду" - это выручка в рамках ПСН; если в назначении платежа есть упоминание о расчётах за поставку товара - это выручка, облагаемая единым налогом по УСН.
В случае получения ИП внереализационных доходов, такие суммы включаются в налоговую базу по УСН.
На последнее число календарного месяца ИП оформляет налоговый регистр распределения доходов между ПСН и УСН, сопоставляя между собой итоговые показатели данного налогового регистра, а также КУДиР по УСН и книги учёта доходов ИП на патенте.
Поскольку выбранные ИП системы налогообложения не позволяют учитывать расходы в расчёте налоговой базы, учёт их и не ведётся.
Распределению подлежат только страховые взносы самого ИП и его наёмных работников. Данные суммы распределяются ежемесячно, пропорционально (и здесь определите, как будет наиболее корректно распределять: относительно выручке или может быть пропорционально численности работников, занятых в каждом виде деятельности. Может быть взносы ИП будут распределяться по одной базе, а взносы работников - по другой.
Распишите подробно, как рассчитывается база для распределения. Предположим, это может быть ежемесячная выручка или выручка, учитываемая нарастающим итогом с начала квартала или даже с начала года (на мой взгляд, удобнее брать ежемесячную, но у ИП может быть и другое мнение).
Уточните, как округляются показатели при распределении взносов (до целого числа или скольких-то знаков после запятой). Также необходимо прописать, какие работники относятся только к одному налоговому режиму (какому именно), и потому их взносы либо полностью участвуют в уменьшении единого налога по УСН, либо совсем не участвуют в расчётах (если речь идёт о деятельности на патенте). И перечислите должности (профессии) работников, связанных с обеими системами налогообложения. Их страховые взносы должны будут распределяться и уменьшать единый налог только в доле, приходящейся именно на этот налоговый режим.
Вот как-то так примерно. Отнеситесь творчески, но при этом тщательно продумайте весь текст, чтобы в нём не было неоднозначностей, и уж тем более противоречий.

Как по требованию налоговой предоставить информацию по ведению раздельного учета при УСН и ПСН?

Comments