Учет лизинга у лизингополучателя, не применяющего ПБУ 18/02: налоговый учет

Comments

• Цитата: Добрый день.Подскажите пожалуйста - при приобретении автомобиля по договору лизинга в бухгалтерском учете делаю проводки ( файлик), но все же для себя не могу понять. Прочитала много информации и решила, т.к. ПБУ 18/02 не применяем (МП), то амортизацию по НУ не начислять, а суммы лизинговых платежей относить на расходы на сч. 20, но тут в голове большой вопрос не понимаю как поступить с первоначальной стоимостью ОС в НУ руками ее уменьшить в 1с 8.2., но тогда что с ней будет потом после окончания договора лизинга и запутались самортизацией по НУ.  Она перестает начисляться, после окончания договора лизинга?Подскажите, пожалуйста уже запуталась. За ранее спасибо.

  Добрый день!
  
  Выделенное синим - верно.
  
  За срок действия договора лизинга Вы признаете в составе налоговых расходов (через налоговую амортизацию предмета лизинга и начисленные лизинговые платежи, уменьшенные на налоговую амортизацию предмета лизинга - см. параллельное обсуждение) всю сумму экономически оправданных затрат по договору лизинга, равную сумме платежей по такому договору без НДС (п. 1 ст. 28 Закона "О финансовой аренде (лизинге)").
  Поэтому после завершения договора лизинга Вы не должны учитывать для целей налогообложения остаточную налоговую стоимость полученного в лизинг имущества, так как в противном случае признанные Вами налоговые затраты по договору лизинга превысят сумму лизинговых платежей и это превышение затрат будет признано налоговиками экономически необоснованным (п. 1 ст. 252 НК РФ).
  
  Пример
  Налоговая стоимость предмета лизинга = 100 руб., сумма лизинговых платежей без НДС = 200 руб.
  
  За срок лизинга лизингополучатель признал налоговые расходы:
  - в виде амортизации предмета лизинга - на 50 руб.;
  - в виде начисленных лизинговых платежей - на 150 руб.
  Совокупная сумма налоговых расходов по лизингу составляет 200 руб., что соответствует экономически оправданным расходам лизингополучателя - лизинговым платежам.
  Если лизингополучатель продолжит начисление налоговой амортизации предмета лизинга по завершении договора, то он учтет в составе налоговых расходов не 200 руб., а 250 руб., т.е. расход в виде амортизации после завершения лизинга на сумму 50 руб. будет экономически необоснован.
• Спасибо Вам большое, что откликнулись!))) Т.е  я могу не начислять амортизацию в 1с 8.2., НО вчера прислали, дополнительное соглашение и в нем появилась выкупная стоимость и получается, что я потом на выкупную стоимость уже должна буду начислять амортизацию по НУ., а в БУ будет продолжаться по остаточной?
• Цитата: Спасибо Вам большое, что откликнулись!))) Т.е  я могу не начислять амортизацию в 1с 8.2., НО вчера прислали, дополнительное соглашение и в нем появилась выкупная стоимость и получается, что я потом на выкупную стоимость уже должна буду начислять амортизацию по НУ., а в БУ будет продолжаться по остаточной?

  Добрый вечер!
  
  Бухучет, по правилам форума, нужно обсуждать в новой теме соответствующего раздела форума.
  
  Что касается налогового учета, то выкупная стоимость предмета лизинга является отдельным расходом, который учитывается после выкупа имущества из лизинга (Письмо Минфина РФ от 05.09.2006 N 03-03-04/1/648):
  - в составе материальных расходов, если величина выкупной стоимости без НДС не превышает 40 000 руб. (п. 1 ст. 256, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ);
  - в составе затрат на приобретение ОС, которое амортизируется в обычном порядке, если величина выкупной стоимости без НДС превышает 40 000 руб. (п. 1 ст. 257 НК РФ).
• Илья, добрый день.
  
  Вот что у маня вышло. Подскажите, пожалуйста, все должна была учесть.
• Цитата: Илья, добрый день.Вот что у маня вышло. Подскажите, пожалуйста, все должна была учесть.

  Добрый вечер!
  
  Приведенные в таблице данные налогового учета операций по договору лизинга с условием об учете предмета лизинга на балансе лизингополучателя - верные (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
  
  Вы - молодец! 😀
• Добрый день.
  
  Спасибо большое, получилось с Вашей помощью и Вашим сайтом.))))