Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль выплату авторского вознаграждения за прошлый период?
Добрый день. Прошу Вас помочь в следующей ситуации.
Мы бюджетное учреждение (Театр). У нас есть авторские договора на постановку спектакля ( например с художником). В договоре прописано, что авторское вознаграждение за показ спектакля перечисляется в РАО.
Ситуация следующая, в 4-м квартале 2021 г. был выпущен спектакль. Автор не обратился в РАО в 2021 году (для заключения договора на перечисление вознаграждения) , он обратился в апреле 2022 г. для получения своего авторского вознаграждения. Сейчас в 2022 г. Театр делает договор напрямую с Автором для выплаты вознаграждения ему. Соответственно сумма вознаграждения считается в 4-го квартала 2021 г. по текущую дату. Повторюсь договор и акт с формулировкой что выплата за период с 01.10.21 по 30.04.22 г. - будет 2022 годом. Можно ли принять в расходы к уменьшению налога на прибыль сумму прошлого года? Это же не вина Театра, что Автор не обратился вовремя для перечисления вознаграждения.
Мы бюджетное учреждение (Театр). У нас есть авторские договора на постановку спектакля ( например с художником). В договоре прописано, что авторское вознаграждение за показ спектакля перечисляется в РАО.
Ситуация следующая, в 4-м квартале 2021 г. был выпущен спектакль. Автор не обратился в РАО в 2021 году (для заключения договора на перечисление вознаграждения) , он обратился в апреле 2022 г. для получения своего авторского вознаграждения. Сейчас в 2022 г. Театр делает договор напрямую с Автором для выплаты вознаграждения ему. Соответственно сумма вознаграждения считается в 4-го квартала 2021 г. по текущую дату. Повторюсь договор и акт с формулировкой что выплата за период с 01.10.21 по 30.04.22 г. - будет 2022 годом. Можно ли принять в расходы к уменьшению налога на прибыль сумму прошлого года? Это же не вина Театра, что Автор не обратился вовремя для перечисления вознаграждения.
Comments
-
Добрый день!Цитата: Мы бюджетное учреждение (Театр). У нас есть авторские договора на постановку спектакля ( например с художником). В договоре прописано, что авторское вознаграждение за показ спектакля перечисляется в РАО.Значит, договор с автором у Вас уже был и Вы авторское вознаграждение ещё в 20-21 году перечислили в РАО, где он и должен был его получить. Так?
Или не так?
Вы деньги в РАО в 2021 году перечислили?Цитата: Ситуация следующая, в 4-м квартале 2021 г. был выпущен спектакль. Автор не обратился в РАО в 2021 году (для заключения договора на перечисление вознаграждения)Если автор не приходит за гонораром, деньги возвращаются в театр? Или нет?
Давайте, сначала с этим разберёмся, потом дальше пойдём...
Успехов! -
Цитата: Значит, договор с автором у Вас уже был и Вы авторское вознаграждение ещё в 20-21 году перечислили в РАО, где он и должен был его получить. Так?Или не так?Нет. Между Театром и Автором подписан договор на постановку ( худож.оформление спектакля) и в договоре в тексте прописано, что Автор получает свое вознаграждение через РАО.
Для того, что бы начать выплачивать вознаграждение имеется схема: Автор обращается в РАО. После РАО заключает договор между Театром и РАО для выплаты вознаграждения через РАО Автору. После РАО выставляет счета Театру. Театр оплачивает счета. И только потом РАО перечисляет вознаграждение Автору. Вот так вот.
Автор не обратился в 2021 году в РАО, а обратился в 2022 году. Соответственно Договор между Театром и РАО будет от 2022 г. И на основании подписанного договора РАО выставит счет на оплату за период с 2021 по текущую дату 2022 г. -
Понятна схема оплаты...
Начнём с того, что независимо от того, подал заявление автор или нет, договор есть, выплаты по нему (на РАО) предусмотрены, значит в расходы нужно было относить в 2021 году.
Расходы, которые сейчас, если они не были учтены в 2021 году, Вы можете учесть как ошибку прошлых периодов, выявленная в текущем периоде.
И в бухгалтерском и в налоговом учетах.
А те платежи, которые касаются 2022 года, учитываются в обычном порядке.
Успехов! -
Цитата: Понятна схема оплаты...Начнём с того, что независимо от того, подал заявление автор или нет, договор есть, выплаты по нему (на РАО) предусмотрены, значит в расходы нужно было относить в 2021 году.Расходы, которые сейчас, если они не были учтены в 2021 году, Вы можете учесть как ошибку прошлых периодов, выявленная в текущем периоде.И в бухгалтерском и в налоговом учетах.А те платежи, которые касаются 2022 года, учитываются в обычном порядке.Успехов!Спасибо.
