Публичная оферта агентского договора с физическим лицом при УСН
Добрый день!
Планируется следующая схема предпринимательской деятельности:
По договору-оферты, размещенному на сайте (в интернет-магазине), исполнитель (ИП) обязуется приобрести за средства покупателя и от имени ИП (или от имени покупателя) различные товары.
Затем товар будет доставлен клиентам различными способами в РФ (через иностранные экспедиторские компании, почтой, авиакурьером и т.д).
На сайте интернет-магазине планируется предоставление возможности внесения денежных средств в личном кабинете с оплатой банковскими картами. Таким образом, бОльшая часть поступлений будет состоять из безналичных переводов на р/с ИП.
Допустим, покупатель заказывает вещь "А", мы ему объявляем стоимость 1100 руб. с учетом нашего агентского вознаграждения, мы приобретаем эту вещь за 1000 руб, таким образом наше вознаграждение составляет 100 рублей, с него и нужно уплатить налог.
Согласно письму минфина от 9 декабря 2013 г. N 03-11-11/53640:
"предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера. При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учитывается только агентское вознаграждение."
Каким образом мы налоговому органу должны показать, что именно 1000 рублей мы потратили на товар, а не 500 и именно 100 рублей (а не 600) составляет наше агентское вознаграждение? Ведь на расчетный счет поступит вся сумма - 1100 рублей.
Возможно ли не указывать точную сумму вознаграждения агента в договоре, а лишь указать, что стоимость товара для принципала уже содержит вознаграждение агента? (Чтобы лишний раз не сообщать клиенту, сколько мы на нем заработали)
Обязаны ли мы предоставить отчет агента принципалу (клиенту), что он должен непременно содержать и в какой форме это может происходить?
Правильно ли я понимаю, что в данном случае налогооблагаемая база будет одинаковая как при УСН 6, так и УСН 15 и поэтому логично, что УСН 6 будет выгоднее?
Планируется следующая схема предпринимательской деятельности:
По договору-оферты, размещенному на сайте (в интернет-магазине), исполнитель (ИП) обязуется приобрести за средства покупателя и от имени ИП (или от имени покупателя) различные товары.
Затем товар будет доставлен клиентам различными способами в РФ (через иностранные экспедиторские компании, почтой, авиакурьером и т.д).
На сайте интернет-магазине планируется предоставление возможности внесения денежных средств в личном кабинете с оплатой банковскими картами. Таким образом, бОльшая часть поступлений будет состоять из безналичных переводов на р/с ИП.
Допустим, покупатель заказывает вещь "А", мы ему объявляем стоимость 1100 руб. с учетом нашего агентского вознаграждения, мы приобретаем эту вещь за 1000 руб, таким образом наше вознаграждение составляет 100 рублей, с него и нужно уплатить налог.
Согласно письму минфина от 9 декабря 2013 г. N 03-11-11/53640:
"предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера. При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учитывается только агентское вознаграждение."
Каким образом мы налоговому органу должны показать, что именно 1000 рублей мы потратили на товар, а не 500 и именно 100 рублей (а не 600) составляет наше агентское вознаграждение? Ведь на расчетный счет поступит вся сумма - 1100 рублей.
Возможно ли не указывать точную сумму вознаграждения агента в договоре, а лишь указать, что стоимость товара для принципала уже содержит вознаграждение агента? (Чтобы лишний раз не сообщать клиенту, сколько мы на нем заработали)
Обязаны ли мы предоставить отчет агента принципалу (клиенту), что он должен непременно содержать и в какой форме это может происходить?
Правильно ли я понимаю, что в данном случае налогооблагаемая база будет одинаковая как при УСН 6, так и УСН 15 и поэтому логично, что УСН 6 будет выгоднее?
Comments
-
Цитата: Добрый день!Планируется следующая схема предпринимательской деятельности:По договору-оферты, размещенному на сайте (в интернет-магазине), исполнитель (ИП) обязуется приобрести за средства покупателя и от имени ИП (или от имени покупателя) различные товары.Затем товар будет доставлен клиентам различными способами в РФ (через иностранные экспедиторские компании, почтой, авиакурьером и т.д).На сайте интернет-магазине планируется предоставление возможности внесения денежных средств в личном кабинете с оплатой банковскими картами. Таким образом, бОльшая часть поступлений будет состоять из безналичных переводов на р/с ИП.Допустим, покупатель заказывает вещь "А", мы ему объявляем стоимость 1100 руб. с учетом нашего агентского вознаграждения, мы приобретаем эту вещь за 1000 руб, таким образом наше вознаграждение составляет 100 рублей, с него и нужно уплатить налог.Согласно письму минфина от 9 декабря 2013 г. N 03-11-11/53640:"предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера. При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учитывается только агентское вознаграждение."Каким образом мы налоговому органу должны показать, что именно 1000 рублей мы потратили на товар, а не 500 и именно 100 рублей (а не 600) составляет наше агентское вознаграждение? Ведь на расчетный счет поступит вся сумма - 1100 рублей.Возможно ли не указывать точную сумму вознаграждения агента в договоре, а лишь указать, что стоимость товара для принципала уже содержит вознаграждение агента? (Чтобы лишний раз не сообщать клиенту, сколько мы на нем заработали)Обязаны ли мы предоставить отчет агента принципалу (клиенту), что он должен непременно содержать и в какой форме это может происходить?Правильно ли я понимаю, что в данном случае налогооблагаемая база будет одинаковая как при УСН 6, так и УСН 15 и поэтому логично, что УСН 6 будет выгоднее?
Добрый день!
Что-то Вы многовато для одной темы вопросов задали...
Надо соблюдать правила форума. В одной теме - один вопрос.
Безусловно, при оказании агентских услуг выгоднее использовать УСН 6%.
Но это совершенно не означает, что любое приобретение товара для кого-то, это уже агентские услуги.
Попробуем определить, в чем разница:
1. При агентских услугах Агент действует по поручению принципала. Купить и привести в указанное место такой-то товар. Может быть купить у конкретного поставщика. А принципал обязан выдать агенту необходимую для покупки сумму и оплатить его агентские услуги в виде агентского вознаграждения.
Соответственно, если принципал дает деньги на покупку товара, значит, агент должен отчитаться за эти деньги. Поэтому обязательный атрибут агенского договора - отчет агента. В этом отчете агент указывает, что у кого и почем купил. По требованию Принципала к отчету агент должен приложить подтверждающие документы.
Принципал утверждает отчет агента и он становиться основным документом для агента для налоговиков.
Причем, Принципал может и не утверждать отяет агента - по ГК РФ, если принципал в течении месяца (или другой срок, установленный в агентском договоре) после получения отчета агента, не вышлет ему претензий, отчет будет считаться утвержденным принципалом.
Но при этом агент должен иметь на руках подтверждение того, что принципал Отчет агента получил.
Так что, если хотите агентских отношений, примите, как должное, что принципал будет знать всё - у кого купил и за сколько. И сколько именно агентского вознаграждения.
2. При договоре купли-продажи покупателю, как раз-таки, ничего не сообщается - ему выставляется конечная цена, а за сколько товар купили и сколько на нем "наварили", покупателю знать не положено. И никаких отчетов агента...
Но в доходы при любой системе берется вся выручка, полученная от покупателя.
А теперь сядем в кресло налогового инспектора и посмотрим с его точки зрения.
Если Вы заявляете, что у Вас купля-продажа и ставите в доход всю сумму, то инспектору в принципе наплевать, что Вы там покупателю вместе с товаром отдали - накладную или товарный чек...
А от с товаром будем внимательны. Как правило, при обычной торговле (купле-продаже) используется УСН "доходы минус расходы", следовательно все расходы надо подтверждать документально.
Так что, документы по покупке товара инспектор проверить обязательно.
А если агентский договор? Тут всё намного сложнее. У инспектора возникает желание переквалифицировать этот договор в куплю-продажу и, соответственно, значительно увеличить Ваш доход.
Сразу же внимательно изучит договор - что там насчет "предмета договора", есть ли агентское вознаграждение и отчет агента...
Сразу после агентского договора он затребует отчеты агента.
И параллельно - все документы по закупке товара. И начнет сравнивать - совпадают ли цифры в отчете агента и в подтверждающих документах.
Так что, думайте, господа, стоит ли экономить на налогах и одновременно обдуривать покупателей...
Успехов! -
Александр, спасибо за столь содержательный ответ!
Извиняюсь за большое количество вопросов в одном сообщении, показалось, что они очень близкие по смыслу.
Честно хотим признаться, что никого обдуривать мы не хотим, как раз наоборот, хотим все максимально подробно изучить и поступить в соответствии с законом.
Дело все в том, что если мы будем работать по "купле-продаже", тогда мы фактически должны владеть товаром, который приобрели в Европе, и таким образом, при перемещении через границу должны будем уплатить все необходимые налоги и пошлины. В случае же "агентского договора" мы по факту "на себя" ничего не привозим и не растамаживаем, а каждый отдельный товар направляется в личное пользование конкретного покупателя (принципала) - вся процедура оформляется через таможенного брокера
Дополнительно возникает еще один вопрос:
Вопрос удалён модератором. -
Цитата: ...Дело все в том, что если мы будем работать по "купле-продаже", тогда мы фактически должны владеть товаром, который приобрели в Европе, и таким образом, при перемещении через границу должны будем уплатить все необходимые налоги и пошлины. В случае же "агентского договора" мы по факту "на себя" ничего не привозим и не растамаживаем, а каждый отдельный товар направляется в личное пользование конкретного покупателя (принципала) - вся процедура оформляется через таможенного брокера...
Это и называется "серый импорт"...Цитата: Дополнительно возникает еще один вопрос:мы планируем воспользоваться банковскими услугами эквайринга (чтобы клиенты имели возможность производить оплату через сайт интернет-магазина), стоимость (комиссия) которых составляет от 3 до 5 процентов от общей суммы, поступающей на р/с.При каком обстоятельстве мы сможем принять сумму комиссии за эту услугу в расход?
Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих можете поставить ссылку на это обсуждение. -
Почему же серый импорт?
А зарубежные интернет-магазины, которые доставляют в Россию - это ведь не серый импорт. -
Цитата: Почему же серый импорт?
Потому, и "серый", что не контрабанда...Цитата: А зарубежные интернет-магазины, которые доставляют в Россию - это ведь не серый импорт.
Это не серый импорт. Это прямая продажа зарубежного интернет-магазина российскому покупателю.
Но, когда между продавцом и покупателем возникает посредник, возникает и серый импорт.
"Белым" он будет тогда, когда Вы на себя купите товар, растоможите его по всем правилам, заплатите пошлину и НДС и продадите конечному покупателю.
Поскольку вопросы перетекли в плоскость "серого импорта", тему закрываю.
